معالجة النقص أو الزيادة في الخزينة

معالجة النقص أو الزيادة في الخزينة:

قد يحدث أحيانا عند مطابقة الرصيد الدفتري لحساب الصندوق مع الموجود الفعلي من النقود في نهاية اليوم ، ظهور فرق بالنقص أو الزيادة . ويتم التحري عن أسباب الفرق واتخاذ الإجراءات المحاسبية لمعالجته .

الرصيد الدفتري = رصيد النقدية أول اليوم ( فعلي )+ المقبوضات – المدفوعات .

الرصيد الفعلي = العد الفعلي للمبالغ الموجودة في الخزينة في نهاية اليوم .

🛑أولا :- حالة وجود عجز ( نقص ):

إذا كان الرصيد الفعلي أقل من الرصيد الدفتري

🔷أ- يتم إثبات العجز : xx من حـ/ عجز الخزينة

xx إلى حـ/ الخزينة

🔷ب- يتم البحث عن أسباب العجز :

1- إذا كان العجز نتيجة إهمال الصراف ( أمين الخزينة ) ، يحمل الصراف بذلك فيجرى أولا

قيد استحقاق xx من حـ/ الصراف

xx إلى حـ/ عجز الخزينة

وعند بدء الاستقطاع ( سداد الصراف ) يجرى القيد التالي :

xx من حـ/ الخزينة ( بالمبلغ المحصل )

xx إلى حـ/ الصراف

ويستمر الاستقطاع الشهري حتى استكمال مبلغ العجز

2- أما في حالة عدم مسؤولية أمين الخزينة عن العجز ، أي هناك ظروف لا يستطيع الصراف التحكم بها فيتم إقفال العجز في حساب الأرباح والخسائر أي أن الشركة تتحمل العجز بالقيد

الآتي :

xx من حـ/ أخ

xx إلى حـ/ عجز الخزينة

🛑ثانيا :- في حالة وجود فائض ( زيادة ):

الرصيد الفعلي أكبر من الرصيد الدفتري

🔷أ- يتم إثبات الزيادة بالقيد الآتي :

xx من حـ/ الخزينة

xx إلى حـ/ الزيادة في الخزينة

🔷ب- يتم البحث عن أسباب الزيادة :

1- قد يظهر أن الزيادة تخص أحد العملاء وأثبت ذلك بالطرق النظامية فيقوم بصرف الزيادة له ، بعد أخذ تعهد منه بإرجاع المبلغ إذا ثبت بعد ذلك عدم أحقيته في المبلغ ، ويتم الصرف بالقيد التالي :

xx من حـ/ الزيادة في الخزينة

xx إلى حـ/ الخزينة

2- في حالة عدم معرفة أسباب الزيادة ، فإما أن يبقى المبلغ محجوزا في السجلات لفترة معينة ثم يتم تسويته بعد ذلك ، أو أن يقفل مباشرة في حساب الأرباح والخسائر بالقيد الآتي

xx من حـ/ الزيادة في الخزينة

xx إلى حـ/ أ. خ