مذكرة تسوية البنك

مذكرة تسوية البنك

 مفهومها :

هي مذكرة جانبية ليست لها علاقة بالدورةالمستندية أو الدفاتر المحاسبية
الهدف منها :

 الوصول إلى رصيد النقدية الصحيح بالبنك (الذي سيتم إظهاره بالميزانية) والذي غالبا ما يختلف عن رصيدي النقدية الواردين بدفاتر المنشأة وكشف حساب البنك.

الأسباب المؤدية إلى إعدادها :

من المفترض نظريا تطابق رصيد النقدية بالبنك في كل من دفاتر المنشأة وكشف الحساب الوارد من البنك ، إلا انه من النادر أن يتوافق الرصيدين وذلك للتفاوت الزمني في اثبت بعض العمليات في كل من دفاتر المنشأة والبنك نذكر منها ما يلي :

 عمليات تم إثباتها في دفاتر المنشاة ولم تظهر بكشف حساب البنك

1- الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .

2- شيكات تم تحريرها لمستفيدين ولم يتقدموا للبنك لصرفها .

 عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة

1- قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتم إرسال إشعار الإضافة بعد .

2- مصروفات خدمات قام البنك بخصمها ولم يتم إرسال إشعار الخصم بعد.

3- شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .

 أخطاء التسجيل سواء في المنشاة أو البنك .

متطلبات إعدادها

1- كشف حساب البنك .

2- دفتر النقدية ( أو أستاذ مساعد البنك) .

3- آخر مذكرة تسوية تم إعدادها .

كيفية إعدادها :

- تراجع المبالغ المودعة كما تظهر في كشف البنك مع دفتر النقدية بالمنشاة ووضع علامة للمبالغ المتطابقة وبذلك تظهر الإيداعات   المسجلة بدفاتر المنشأة ولم تظهر بكشف حساب البنك ، كذلك إيداعات آخر تسوية ومطابقة ظهورها بكشف البنك.

 - مراجعة الشيكات الصادرة بترتيب أرقامها تسلسليا ومطاقة مبالغها بالدفاتر مع كشف الحساب للوصول إلى الشيكات التي لم يتم        صرفها، كذلك مراجعة الشيكات التي لم تصرف في التسوية السابقة.

- يطرح من رصيد النقدية بالدفاتر أي مبالغ قام البنك بخصمها ولم تسجل بالدفاتر.

- يضاف إلى رصيد النقدية بالدفاتر المبالغ المحصلة عن طريق البنك ولم تصل إشعارات الإضافة إلى المنشأة بعد .

- عمل مذكرة التسوية وإجراء قيود اليومية اللازمة والتي لم يسبق تسجيلها.