مكونات قائمة التدفقات النقدية

 في البداية يجب أن تعلم كمحاسب أن أساس هذه قائمة التدفقات النقدية يقوم على الأساس النقدي وليس علي مبدأ الاستحقاق.

ولها طريقتين: مباشرة وغير مباشرة

– أمّا المباشرة: فهي

المتحصلات النقدية عن الأنشطة التشغيلية = المبيعات + المدينين أول الفترة – المدينين آخر الفترة

مدفوعات مقابل بضاعة = تكلفة البضاعة المباعة + مخزون آخر الفترة – مخزون أول الفترة – الدائنين آخر الفترة + الدائنين أول الفترة

مدفوعات مقابل مصاريف = المصروفات التشغيلية – مصروف الأهلاك + مصروفات مدفوعه مقدما آخر الفترة – مصروفات مدفوعه مقدما أول الفترة

+ مصروفات مستحقة أول الفترة – مصروفات مستخقة آخر الفترة = صافي التدفقات من الأنشطة التشغيلية.

وأمّا الغير مباشرة: فهي المعتمدة في كافة الشركات وهي كالتالي:

صافي الدخل + مصروف الأهلاك + المدينين أول الفترة – المدينين آخر الفترة + المخزون اأول الفترة – المخزون آخر الفترة + الدائنين آخر الفترة – الدائنين أول الفترة + مصروفات مدفوعة مقدما آول الفترة – مصروفات مدفوعه مقدما آخر الفترة + مصروفات مستحقة آخر الفترة – مصروفات مستحقة أول الفترة + خسائر بيع أصول ثابتة – مكاسب بيع أصول ثابتة = صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

 

*/ ثانيا:  قائمة التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

+ متحصلات بيع اصول ثابتة + متحصلات بيع استثمارات – مدفوعات شراء أصول ثابتة – مدفوعات شراء استثمارات = صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

*/ثالثا: قائمة التدفقات النقديه من الأنشطة التمويلية.

+ إصدار أسهم + إصدار سندات + بيع أسهم خزانة + الحصول علي قروض – توزيعات أرباح مدفوعة – سداد قروض = صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية.