المعالجة المحاسبية لضرائب الخصم فى دفاتر البائع (المورد) :
امتى بتظهر ضرايب الخصم ؟
بتظهر ضرايب الخصم فى دفاتر البائع لما يطلع فاتورة للعميل (ومتوافر فيها شروط
الخضوع لضريبة الخصم)
دلوقتى الفاتورة طلعت والمورد عايز :
1 - يحمل العميل بالمديونية اللى عليه
( اللى هى عبارة عن قيمة الفاتورة + ضريبة المبيعات (علشان قولنا ان ضريبة
المبيعات بتتحمل على الزبون ) – ضريبة الخصم (اللى العميل بيخصمها من المورد
وبيوردها للحكومة).
2 - عايز يثبت المبيعات بتاعته اللى
هتتحط فى قائمة الدخل .
3 - عايز يثبت ضريبة الخصم اللى اتخصمت
منه وضريبة المبيعات اللى المفروض يسددها لمصلحة الضرايب .
فبيعمل كل ده فى قيد بمجرد انه يطلع
الفاتورة للعميل ، طب دلوقتى ايه اللى زاد عنده ؟ فى كذا حاجة زادت
- اولاً : مديونية العملاء زادت يعنى
العملاء زادوا والعملاء دى اصول متداولة (اصول زادت يعنى مدينة ) .
- ثانياً : المبيعات زادت عنده بقيمة
البضاعة اللى باعها (يعنى المبيعات زادت يعنى ايراد زاد يبقى دائن) .
- ثالثاً : ضريبة المبيعات زادت مادام
المبيعات زادت يبقى الضرايب اللى هدفعها عليها هتزيد والضرايب دى فلوس المفروض
تدفع للحكومة يعنى التزام عليا يعنى خصم من خصومى زاد (يبقى دائن ) .
- رابعاً : بقى ظهرت ضرايب الخصم
بالقيمة اللى خصمها العميل على المورد يعنى ضرايب الخصم زادت بس نيجى بقى
ونقولضرائب الخصم تعتبر ايه بالنسبة للمورد (اصول ولا خصوم ولا مصروف ولا ايراد)؟
ضرائب الخصم دى عبارة عن فلوس حقى العميل
خصمها منى وحطها فى حسابى عند مصلحة الضرايب يعنى فلوس ليا وملكى عند مصلحة
الضرايب المصلحة هتخصمها من الفلوس اللى عليا للمصلحة فمادام دى تعتبر حق ليا
وملكى فتعتبر اصل من اصولى (واصل زاد يبقى مدين ) ويبقى القيد بالشكل ده :
مثلا بعت بضاعة 10,000 جم وفى ضريبة
مبيعات 1000 جم وضريبة خصم 50 جم .
10950 من حـ / العميل ( بقيمة الفاتورة
10000 + ضريبة المبيعات 1000 – ضريبة الخصم 50 )
50 من حـ / ضريبة الخصم (الفلوس اللى
ليا عند مصلحة الضرايب اللى العميل خصمها منى )
10000 الى حـ / المبيعات (قيمة
الفاتورة اللى انا بعت بيها البضاعة )
1000 الى حـ / ضريبة المبيعات
(الالتزام اللى زاد عليا – الفلوس اللى هسددها لمصلحة الضرايب )
طب دلوقتى حـ /ضريبة الخصم بيفضل يزيد
بكل مبلغ هيخصمه عليا العملاء (علشان الفلوس اللى ليا عند مصلحة الضرائب هتزيد) طب
هيتقفل ازاى ؟
احنا قولنا ان المبلغ ده هيتخصم من
الفلوس اللى عليا لمصلحة الضرايب فى اخر السنة (اللى هى الفلوس اللى بتدفعها على
ارباحى ) واسمها (ضريبة الارباح التجارية والصناعية ) يعنى التزام عليا وانا هخفضه
بقيمة الفلوس اللى ليا (اللى هى ضريبة الخصم ) وادفع الفرق للمصلحة ، يعنى من الكلام
ده فى التزام هيقل (ضريبة الارباح التجارية ) يعنى خصوم هتقل يعنى مديونية الفلوس
اللى ليا عند المصلحة هقفلها فى الفلوس اللى عليا يعنى اصل بيقل (يعنى دائن) .
ويبقى القيد :
من حـ/ ضريبة الارباح التجارية
(الالتزام اللى هيقل بقيمة ضريبة الخصم )
الى حـ / ضريبة الخصم (الاصل اللى
اتقفل وخفض الالتزام اللى عليا )
تعليقات
إرسال تعليق