إعداد مذكرة تسوية حساب البنك

إعداد مذكرة تسوية حساب البنك

تقوم المنشأة عند إستلام كشف حسابها لدى البنك نهاية كل شهر بإعداد مذكرة تسوية للوقوف على الإختلافات بين الرصيد الوارد بدفاتر المنشاة والرصيد الوارد بكشف البنك ، ومن ثم إعداد قيود تسوية للعمليات الصحيحة الواردة بكشف البنك والتي لم يصل بها إشعار للمنشأة ، وكذلك تصحيح الأخطاء الواردة بدفاتر المنشأة إن وجدت، وعند الإنتهاء من إعداد مذكرة التسوية فإن الرصيد المعدل لرصيد البنك بدفاتر المنشأة سيكون مساوياً لرصيد البنك المعدل من واقع كشف البنك وهو مايسمى بالرصيد الحقيقي.

🔹مثال :

في 31/7/2012 أظهرت دفاتر إحدى الشركات رصيد حساب البنك بمبلغ  42,900$ وقد أظهر الكشف الوارد من البنك رصيد بمبلغ 44,000$ ، وبعد فحص دفاتر الشركة ومراقبة الحركات الواردة بكشف البنك تبين أن أسباب الفروقات بين الرصيدين مايلي:

1️⃣ــ ايداعات نقدية بالطريق بمبلغ 1,500$ أودعتها الشركة نهاية يوم 31/7/2012 لكنها لم تظهر بكشف البنك

2️⃣ــ قام البنك بتحصيل فوائد سندات تملكها الشركة ومودعة لدى البنك بمبلغ 600$ ولم يصل اشعار بها للشركة

3️⃣ــ هناك شيكات محررة للدائنين خلال شهر تموز غير مقدمة للصرف بمبلغ 4,500 $

4️⃣ــ هناك مصاريف وعمولات بنكية بمبلغ 200$ خصمها البنك على حساب الشركة ولم يرد بها إشعار للشركة.

5️⃣ــ أظهر كشف البنك شيك معاد للعميل(A) بمبلغ 1,000$ (كانت الشركة أودعته نهاية شهر تموز ) ولم يصل إشعار للشركة بذلك

6️⃣ــ إكتشف محاسب الشركة أنه أخطأ في تسجيل شيك محرر لأحد الموردين (😎 خلال شهر تموز حيث سُجل في الدفاتر بمبلغ 6,800$ في حين أن الشيك كتب وصرف من البنك بشكل صحيح بمبلغ 6,100$

7️⃣ــ قام البنك بتسديد ورقة دفع مستحقة على الشركة بمبلغ 2,000$ ولم يصل بها اشعار للشركة.